Dienstleistungen: Verrechnungspreise und Steuern in Lettland

Erstellung der Verrechnungspreisdokumentation

Wenn Sie Geschäfte mit nahestehenden Personen (Unternehmen) tätigen, sind Sie verpflichtet, die Übereinstimmung des Geschäftes mit dem Marktwert nachzuweisen, und es kann auch eine Pflicht entstehen, einen Bericht zur Verrechnungspreisdokumentation zu erstellen und auf Anfrage bei der staatlichen Steuerbehörde einzureichen.

Seit dem 1. Januar 2013 sind lettische Handelsgesellschaften, deren Gesamtnettoumsatz einen Betrag von 1.430.000 EUR und der Wert des Geschäftes mit einer nahestehenden Personen einen Betrag von 14.300 EUR übersteigt, verpflichtet, die Verrechnungspreisdokumentation zu erstellen. Aber auch von anderen Unternehmen, die eines der Kriterien nicht erfüllen, jedoch Geschäfte mit nahestehenden Personen führen, kann die staatliche Steuerbehörde Nachweise anfordern, die die Übereinstimmung der Geschäfte mit dem Marktwert bestätigen.

Zur Erstellung der Verrechnungspreisdokumentation erbringen unsere Experten folgende Dienstleistungen:

  • Auswertung der Geschäfte von nahestehenden Parteien und Abgabe von Empfehlungen über die Notwendigkeit und dem Umfang der Verrechnungspreisdokumentation
  • Analyse von bestehenden Verrechnungspreissystemen
  • Auswahl von Vergleichswerten (Unternehmen oder Geschäfte), um die angepassten Preise innerhalb der Gruppe zu begründen (Benchmarking-Studie)
  • Abgabe von Empfehlungen zur Auswahl der am besten geeigneten Verrechnungspreismethode für ein bestimmtes Geschäft
  • Abgabe von Empfehlungen zur praktischen Umsetzung der Verrechnungspreismethode, Preisanpassung, Erstellung der Belege.

Wir sind uns bewusst, dass die Kunden nicht nur eine formelle Verrechnungspreispolitik benötigen, sondern auch eine Lösung, die genaue Informationen über das Verfahren zur Bestimmung von Verrechnungspreisen bereitstellt, sowie ein Sicherheitsgefühl während der Kontrolle durch die staatliche Steuerbehörde vermittelt. Daher basieren unsere Dienstleistungen nicht nur auf einer formellen Herangehensweise zur Umsetzung des Gesetzes, sondern beinhalten auch eine Risikoabschätzung der Verrechnungspreise des Kunden, Lösungsempfehlungen, Produktentwicklung der Verrechnungspreise, deren Umsetzung sowie die Verteidigung der Ergebnisse bei etwaigen Meinungsverschiedenheiten mit den staatlichen Behörden.

Die Dienstleistungen der Verrechnungspreise umfassen auch Beratungen zur Abstimmung der Geschäfte mit dem Marktwert. Darüber hinaus haben unsere Experten eine große Erfahrung in der Kundenschulung und in Vorträgen zum Thema Verrechnungspreise und sonstige Steuern.

Bei Rückfragen und für weitere Informationen zu dieser Dienstleistung erreichen Sie uns unter der Rufnummer: +371 29274911 oder per E-Mail: info@transfertcenas.lv.

Auswahl und Analyse der Vergleichswerten

Die Analyse von Vergleichswerten ist eine Analyse der Jahresberichte vergleichbarer unabhängiger Unternehmen. Damit wird bestimmt, welchen Gewinn unabhängige vergleichbare Unternehmen, d. h. Unternehmen, die in demselben Wirtschaftsbereich tätig sind und vergleichbare Funktionen und Risiken haben, erwirtschaften würden.

Zur Analyse der vergleichbaren Daten benutzt die lettische staatliche Steuerbehörde die Datenbank AMADEUS, die eine Mehrheit der Jahresberichte der europäischen Unternehmen enthält. Die Datenbank ermöglicht es, die Gewinnangaben unabhängiger Unternehmen (d. h. Kostenaufschlag oder Gewinnmarge) zu finden. Die sich daraus ergebenden Gewinnangaben werden den Kosten/dem Umsatz des Steuerzahlers angepasst, um die Übereinstimmung des Gewinns mit dem Marktwert zu bestimmen.

Je nach Art des Geschäftes können bei der Analyse von Vergleichswerten auch andere Datenquellen genutzt werden, wie Statistikdaten hinsichtlich der Zinssätze, Mietpreise der Immobilien etc.

Unsere Erfahrung umfasst:

  • Vergleichswertanalyse in verschiedenen Branchen – Großhandel, Produktion, Logistik, Management-Dienstleistungen, Informationstechnologie etc.
  • Ausführliche Erarbeitung der Methodik zur Anpassung der Vergleicbswerte, um die angepassten Preise begründen,
  • Praktische Umsetzung der  Ergebnisse der Auswahl der vergleichbaren Daten in die Geschäfte mit den nahestehenden Parteien (Preisanpassung)

Unsere Mitarbeiter verfügen über große Erfahrungen in der Auswahl und Analyse vergleichbarer Daten. Wir abonnieren dauerhaft die Bureau van Dijk-Datenbank AMADEUS (www.bvdinfo.com). Das Abonnement der Datenbank ermöglicht es im Gegensatz zu einer Nutzung von ausländischen Dienstleistern die genauesten und glaubwürdigsten Ergebnisse bei der Auswahl der Vergleicbswerte zu erzielen.

Planung der Verrechnungspreise

Mittels Planungsinstrumenten für Verrechnungspreise können wir Ihnen helfen, die Geschäfte innerhalb einer Gruppe so umzustrukturieren, dass sie Ihrem Geschäftsmodell und der Unternehmensstrategie entsprechen.

Unsere Dienstleistungen in diesem Bereich beinhalten:

  • Überprüfung und Analyse der Geschäfte innerhalb einer Gruppe
  • Erstellung der Dokumente zur Geschäftsumstrukturierung, um die Änderungen des Geschäftsmodells zu begründen
  • Auswahl und Analyse der Vergleichswerte
  • Erstellung der Verrechnungspreisdokumentation
  • Erstellung der Anfrage einer Auskunft aus der staatlichen Steuerbehörde und und/oder Hilfe beim Abschluss einer vorherigen Vereinbarung mit der Staatlichen Steuerbehörde.

Unterstützung während der Revision der Verrechnungspreise

In den letzten Jahren prüft die staatliche Steuerbehörde aktiv Verrechnungspreise. Dazu fordert sie Steuerzahler auf, den Marktwert der Geschäftspreise zu begründen. Die staatliche Steuerbehörde prüft Verrechnungspreise in einem entsprechenden fachlichen Niveau und erwartet, dass die Steuerzahler motivierte Erklärungen und begründete Analysen zum Nachweis der Verrechnungspreise vorlegen. Auch wird eine entsprechende Argumentation erwartet, sollte entschieden werden dass eine Anpassung der Verrechnungspreise vorzunehmen ist.

Wir sind bereit, uns in jeder Phase in eine Steuerstreitigkeitsverhandlung einzuschalten und Beistand zu leisten, die erforderlichen Unterlagen für eine Klage vor Gericht vorzubereiten und, falls erforderlich, den Kunden vor Gericht zu vertreten.

Bewertung von Sachinvestitionen

Wir bieten Bewertungsleistungen an, die anhand international anerkannter Methoden erbracht werden. Die Bewertung ist ein Prozess, bei dem eine oder mehrere Bewertungsmethoden verwendet werden, um den Wert eines dem Firmenbesitzer zugehörigen Objekts zu bestimmen. Wenn die zukünftigen Ziele des zu bewertenden Objekts klar definiert sind, kann die erarbeitete Bewertung als ein entscheidender Faktor zur Zielerreichung dienen. Auf diese Weise kann das Ergebnis dieses Prozesses die Zukunft des Unternehmens wesentlich beeinflussen.

Das breite Fachwissen und die Erfahrung unserer Experten stellen nicht nur eine angemessene Herangehensweise zu den Bewertungsprojekten sicher, sondern auch ein Verständnis für das jeweilige Unternehmen, den Markt und Konkurrenten. Ihnen werden Bewertungsleistungen zur Verfügung gestellt, die den Besonderheiten Ihres Unternehmens angepasst sind sowie Ihre Chancen und Zukunftsperspektiven ausgehend von jetziger Situation widerspiegeln werden.

Wir gehören zur Expertenliste des Unternehmensregisters der Republik Lettland für die Bewertung von Sachinvestitionen und sind berechtigt, Bewertungen und Gutachten in folgenden Bereichen zu erstellen:

  • Unternehmenstätigkeit (zum Beispiel Wertbestimmung eines Unternehmens im Fall der Umstrukturierung)
  • Geistiges Eigentum (Marken, Lizenzen, Patente)
  • Aktivierungsfähige Forderungen/Verbindlichkeiten
  • Geschäftsanteile, Aktien

Die Bewertung von Sachinvestitionen wird gemäß den lettischen und internationalen Bewertungsverfahren und gültigen Rechtsvorschriften der Republik Lettland durchgeführt.

Steuerberatung

Im Alltag bieten wir Beratung und Steuerplanung für Unternehmen und Privatpersonen. Darüber hinaus haben unsere Kunden oft bei spezifischen Steuerprojekten weitere Fragen zur Steueranpassung. Wir helfen, diese Fragen zu lösen.

Als Steuerberater haben wir Erfahrung in der Beratung zu allen Arten von lettischen Steuern (Körperschaftssteuer, Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge sowie Zollgebühren und Verbrauchssteuer). Die Standarddienstleistungen der Steuerberatung sind wie folgt:

Alltägliche Steuerberatung

Wir helfen unseren Kunden, Steuerfragen zu identifizieren und zu lösen, die bei der Durchführung oder Planung der Geschäfte entstehen können. Wir können über die Steueranpassung bei einem bestimmten Geschäft beraten sowie dem Kunden bei der Erfassung der Geschäftsdokumentation oder Belege helfen, um die steuerliche Auswirkung möglichst zu minimieren.

Prüfung des Steuerrisiken (steuerliche Due Diligence – detaillierte Untersuchung und Steuerrisiko-Audit)

Diese Dienstleistung ermöglicht es dem Kunden, sich auf eine mögliche Überprüfung durch die staatliche Steuerbehörde vorzubereiten. Mit unserer Erfahrung können wir  Kunden dabei helfen, die steuerlichen Risikobereiche zu entdecken. Darüber hinaus ist die Prüfung der Steuerrisiken ein effizientes Werkzeug, um die Steuersparmöglichkeiten zu identifizieren.

Ersuchen um Stellungnahme und Auskunft der staatlichen Steuerbehörde

Um die Position des Unternehmens in den Angelegenheiten zu stärken, die in der Praxis unklar sind, ist es manchmal empfehlenswert, sich mit einer Bitte um schriftliche Stellungnahme oder Auskunft über der Rechte des Steuerzahlers in der jeweiligen Situation an die Behörde zu wenden. Wir verfügen über große Erfahrung in der Erstellung solcher Anträge.

Steuerstreitigkeiten und Vertretung vor Gericht

Wir unterstützen Unternehmen und Privatpersonen bei Steuerstreitigkeiten mit der staatlichen Steuerbehörde. Unsere Unterstützung erfolgt in Form von Erklärungen, Vorbereitung von Dokumenten und Vertretung des Kunden in Verhandlungen mit der staatlichen Steuerbehörde. Sollte es nicht möglich sein, die Streitigkeit im Rahmen der Wirtschaftsprüfung zu lösen, helfen wir einen Antrag zur Vorlage beim Gericht vorzubereiten und vertreten den Kunden im Gerichtsverfahren.

Steuerplanung

Wir helfen unseren Kunden nicht nur bei der korrekten Anwendung der Steuerregelungen für die geplanten Geschäfte, sondern auch dabei, die Steuerbelastung des Unternehmens zu minimieren, die Geschäftsrisiken zu trennen und die Geschäfte in Übereinstimmung mit dem Geschäftsmodell des Kunden anzupassen. Unsere Erfahrung umfasst eine Vielzahl von Branchen, so dass wir bereit sind, über die Auswahl des Modells bei nahezu jedem Geschäft zu beraten:

  • Bewertung der Steueranpassung für die geplanten oder bereits abgewickelten Geschäfte
  • Durchführung einer Steuerprüfung, der ähnlich ist, wie die durch die staatliche Steuerbehörde (VID)– wenn Sie sich vergewissern möchten, dass in Ihrem Unternehmen Steuern korrekt berechnet werden
  • Verhandlung von strittigen Fragen, indem Kontakt mit der VID oder dem Finanzministerium aufgenommen wird, einschließlich des Anfragens von Auskünften und schriftlichen Erklärungen
  • Unterstützung während der Revision durch die VID, wobei wir bei der Vorbereitung der Erklärungen und Verteidigung Ihrer Position hinsichtlich der Steueranpassung helfen
  • Identifizierung und Planung der Steuersparmöglichkeiten, darunter unter Einschaltung ausländischer Gesellschaften.

 Über uns

Wir sind ein Unternehmen, das sich auf Steuerdienstleistungen spezialisiert – Erstellung von Verrechnungspreisdokumentation, Projekte der Steuerstrukturierung, Steuersachen, Unternehmensbewertung, darunter Bewertung der immateriellen Vermögenswerte. Wir haben eine starkes Netz an Kooperationspartnern in folgenden Bereichen: Finanzdienstleistungen (Finanzplanung, Rentabilitätsberechnungen etc.), Sicherstellung der täglichen Buchhaltung, Wirtschaftsprüfung und Revision. Weitere Informationen über unsere Dienstleistungen finden Sie unter:  www.transfertcenas.lv (www.transfer-pricing.lv).

Wir zeichnen uns durch ein persönliches Verhältnis in der Kooperation mit unseren Kunden aus. Wir haben eine langfristige Zusammenarbeit mit unseren Kunden sowohl im Steuerbereich als auch im Rahmen von spezifischen Projekten aufgebaut.

  • Für jeden Kunden wird eine individuelle Herangehensweise entwickelt
  • Alle Arbeiten werden nur von Sachkundigen geleistet, die eine entsprechende Erfahrung haben
  • Unsere Preise sind den erbrachten Leistungen angemessen und werden vor dem Beginn der Arbeiten vereinbart

Unsere Mitarbeiter verfügen über mehrjährige Erfahrung in der Steuerberatung. Darüber hinaus arbeiten wir im Baltikum eng mit Partnern in Estland und Litauen zusammen und haben im Rahmen der internationalen Projekte erfolgreiche Kooperationen mit den Partnern in anderen Ländern etabliert. Unsere Partner haben Arbeitserfahrung sowohl in den BIG4-Gesellschaften als auch Steuerverwaltungen und im Laufe der Jahre hat sich ihre Erfahrung bei Projekten verschiedener Maßstäbe erwiesen.

Geschäftsführer von AAT SIA

Gründer von Transfertcenas.lv und Geschäftsführer ist Artūrs Breicis.

Artūrs hat über 15 Jahre Erfahrung in Tätigkeiten in Abteilungen für Steuerdienstleistungen bei den Big Four- Wirtschaftsprüfungsgesellschaften PricewaterhouseCoopers und Deloitte. Artūrs hat eine Reihe von internationalen Steuerplanungsprojekten geleitet. Seit 2004 führt er eigene Verrechnungspreispraxis, wofür sich die ursprünglichen Kenntnisse während des Praktikums im ungarischen Büro von PricewaterhouseCoopers angeeignet wurden. Er spezialisiert sich auf die Erstellung von Verrechnungspreisdokumentation, direkte und internationale Steuern, Handelsrecht und Unternehmensbewertung. Artūrs verfügt über eine beträchtliche Erfahrung in der Vertretung von Kundeninteressen bei der staatlichen Steuerbehörde und vor Gericht in Angelegenheiten der Verrechnungspreise und sonstigen Steuerfragen.

Für Rückfragen steht Ihnen gerne Herr Artūrs Breicis zur Verfügung.

Kontakt

Artūrs Breicis

+371 29274911 

E-Mail: info@transfertcenas.lv.